安徽云集信息科技有限公司，服務電話郭經理178 8012  7888，官網 https://www.yunji.online  ,用友軟件、暢捷通軟件六安代理服務商，主營業(yè)務包含用友ERP-U8系統|暢捷通T+Cloud|在線進銷存|好生意軟件|云財稅軟件好會計|致遠OA系統|云主機服務|提供免費業(yè)務咨詢服務。堅持以客戶為中心、市場為導向原則，提高客戶滿意度，為客戶創(chuàng)造價值，與客戶共同發(fā)展，共同成長，成為安徽六安眾多企長期合作單位。

今年長達5天的五一小長假已經不遠了， 當大家都開始興奮地規(guī)劃假期的安排時，其實也意味著屬于銷售行業(yè)的“小巔峰期”要來了！

對于商家們來說，銷售額上漲固然非常值得開心，但這熱鬧表面下隱藏的稅務風險可千萬不能忽略！比如有顧客去超市買了一盒煙，購買時不需要，這種就成了“無票收入”，稅務上是可以不開的，但是收入要申報納稅。

無票收入每家企業(yè)或多或少都會涉及，但你知道長期有無票收入有何風險嗎？今天我們就一起看看無票收入的幾種情況。

01

長期無票收入，不進行申報的風險

1、若當期銷售收入中存在無票收入，沒有記賬，也沒有進行申報，企業(yè)需要繳納的增值稅減少，進而可能導致企業(yè)增值稅稅負低于當地同行業(yè)平均值，那么金三系統就會出現增值稅稅負低的預警，出現異常引起關注，搞不好還要面對稅局核查。還有這種極端例子，企業(yè)為了偷逃稅款，都做無票收入，連續(xù)6個月以上都進行增值稅零申報，不用多說，追征、滯納金和罰款少不了。

2.若無票收入記了賬，企業(yè)所得稅申報表上有這筆收入數據，增值稅申報表上卻沒有申報，那么增值稅的銷售額和企業(yè)所得稅上的收入差距太大，也會引起稅局關注。

3.若會計賬上做了無票收入，企業(yè)所得稅和增值稅都沒有申報，金稅三期系統也會出現預警，稅局會對企業(yè)提供的財務報表、增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅預繳申報表以及等信息進行各項指標的分析、比對。

此外，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十二條規(guī)定：

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

長期無票收入，但是正常申報，是否存在稅務風險？

答案是肯定的，存在固定的購買方，而且長期存在無票收入，稅務會懷疑是不是還有隱匿的業(yè)務，可能會對進項明細，庫存商品等進行盤點，對公司的賬務流水、法人、負責人的個人賬戶流水進行監(jiān)控；同時也會對下游單位是否有不實交易進行核查。

有的小伙伴說了，不是不開具，客戶不要怎么辦？

對于有小型酒店、電商、小型商貿企業(yè)對應的客戶有些是個人，難免會出現客戶不要的情形，但這不是不開具的借口。納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產等發(fā)生了應稅銷售行為，需要開具，可以把聯留存，什么時候客戶需要可以提供。（當然，要注意這種情況不要開具增值稅專票，形成滯留票的風險）

此外，不開具還可能被處以1萬元以下的罰款，讓企業(yè)蒙受額外的損失。因此，即使對方不要，也不能圖省事放棄開票。

總之，企業(yè)根據實際業(yè)務開具了，及時進行了納稅申報，數據真實，就會遠離稅務風險。無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都可能出現未開票的情形，具體該如何做賬呢？

02

企業(yè)如何做賬？

? ? 企業(yè)為一般納稅人：

1）在會計做賬方面：

會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

    借：應款（銀行存款）

        貸：主營業(yè)務收入

            應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

需要特別注意：

①此記賬憑證下的原始附件就不是了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數量、單價、金額、總價）

②此未開票收入，如果確屬對方不要的，按上述做賬完結即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按重新入賬即可。

2）在納稅申報方面：

未開票的收入和銷項稅額應在增值稅申報表(附表一)的“未開具”那一欄列示，不會影響申報。如果后續(xù)需要補開，注意不要多開，是收到錢再給開票，注意對方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票。用好會計可自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅，非常方便。

? ? 企業(yè)為小規(guī)模納稅人：

1）在會計做賬方面：

會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

    借：應款（銀行存款）

        貸：主營業(yè)務收入

            應交稅費-應交增值稅

需要特別注意：

①此記賬憑證下的原始附件就不是了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數量、單價、金額、總價）

②此未開票收入，如果確屬對方不要的，按上述做賬完結即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按重新入賬即可。

2）在納稅申報方面：

比如你有10萬的未開票收入,那么你就都填寫在欄,第2、3欄是其中項,沒有開票就不用填寫。好會計可以實現自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅，實際操作中可以下圖，非常方便。

當然實際企業(yè)業(yè)務中，我們還是要注意不要多開，是收到錢之后再開具，這樣可以很多避免不必要的錯誤。

此外，暢捷通好會計能為老板進行直觀的智能分析，比如在經營狀況、費用構成、盈利指標等，為老板提供清晰的分析數據和決策建議。

通過清晰的企業(yè)費用構成、費用趨勢變化、費用收入占比分析，實現企業(yè)在費用上的每一筆支出都可以化為利潤。另外，企業(yè)經營管理報表可以直接推送到手機端，方便老板隨時查看對業(yè)務進行決策和響應。

基于互聯網的服務和SaaS模式，暢捷通好會計不限制使用地點，打開瀏覽器即可做賬，數據云端存儲，操作簡單方便，徹底拋棄了傳統軟件限定在一臺電腦上使用、操作繁瑣等弊端，幫企業(yè)更好地應對新時期企業(yè)財務上的各種問題。